Lunes junio 16 2025 es la fecha tope para la pagamento DE LA primera entrega de IMU, el impuesto municipal sobre inmuebles distintos de la primera vivienda. Este año el pago llega con un importante... noticias en tarifas municipios, gracias al nuevo sistema simplificado previsto por la Ley de Presupuesto 2020, que entró en funcionamiento con el decreto de aplicación de septiembre de 2024.
De hecho, a partir de 2025, los municipios deberán adoptar una nuevo prospecto estándar de tasas y deducciones, reduciendo drásticamente las combinaciones posibles: de más de 250 mil casos anteriores a 128 tipos predefinidosSin embargo, no todos los municipios han cumplido dentro del plazo previsto: al 1 de junio de 2025, 7.019 de 7.896 municipios habían actualizado sus reglamentos y resoluciones antes del 28 de febrero. Para los otros 870 municipios, según confirmó el Ministerio de Economía (MEF), se aplicarán las tarifas básicas establecidas por ley, salvo prórrogas o actualizaciones posteriores.
Fecha límite IMU 2025: cuándo y cuánto pagar
Il Pago IMU se divide en dos plazos:la primera entrega (depósito) antes del 16 de junio de 2025 y el segundo (equilibrio) antes del 16 de diciembre de 2025. El importe anual completo se puede pagar en una sola solución antes de junio. El anticipo corresponde al 50% del impuesto calculado Según las tarifas municipales aprobadas. Si el Municipio ha adoptado el nuevo sistema simplificado antes del 28 de febrero, estas tarifas se utilizan para el anticipo; de lo contrario, se aplican las tarifas de 2024. Las resoluciones pueden consultarse en Portal del Mef.
La declaración imu 2025 solo es obligatorio en caso de cambios significativos (ventas, cambios de destino, cambios de exenciones u otros cambios que afecten al impuesto) y deberá enviarse electrónicamente antes del 30 de junio de 2025. Si la situación no varía respecto a años anteriores, no es necesario volver a presentarlo.
¿Quién debe pagar el IMU y sobre qué propiedades?
La IMU se aplica a propiedad diferente de la primera casa, incluyendo segundas residencias, propiedades comerciales, artesanales e industriales, áreas edificables y terrenos agrícolas, y afecta no solo a los propietarios, sino también a quienes poseen derechos reales o son arrendatarios en arrendamientos o concesiones. Son gratis Propiedades de propiedad estatal, entidades territoriales dentro de su territorio, propiedades del servicio nacional de salud, edificios rurales utilizados como vivienda por empresarios agrícolas y propiedades utilizadas para fines agrícolas.
laresidencia principal Está exento del IMU, siempre que sea la residencia habitual y registrada del propietario, con excepción de las viviendas de lujo (categorías catastrales A/1, A/8 y A/9), que siguen estando sujetas al impuesto. La deducción se extiende a un máximo de tres bienes inmuebles (sótanos, garajes, cobertizos) y, según una reciente sentencia del Tribunal de Casación, la doble exención puede aplicarse a cónyuges separados con residencia y domicilio habitual en propiedades separadas en el mismo municipio.
Quienes hayan adquirido una vivienda para su uso como residencia principal tienen derecho a la exención solo si la transfieren dentro de los 18 meses siguientes a la escritura. La exención solo es válida en caso de fuerza mayor, como reformas continuas que hagan la propiedad inhabitable.
Imu 2025, nuevo sistema de tarifas simplificado a partir de 2025: qué cambios
Il nuevo sistema simplificado entró en vigor en 2025 corrige una tasa básica del 0,86%, que los Municipios puedan incrementar hasta un máximo del 1,06% o dell'1,14% en presencia del anterior aumento de la Tasi vigente hasta 2023, los municipios también pueden reducir o eliminar la tasa, con excepción de los edificios de categoría D (industriales), para los que se mantiene una tasa fija del 0,76%, a pagar directamente al Estado.
para residencias principales de lujo (categorías A/1, A/8, A/9) ya no será posible aplicar tipos reducidos: estas categorías deberán pagar el tipo ordinario sin reducciones. Sin embargo, aún es posible. concesiones para propiedades comerciales, siempre que se basen en criterios objetivos como bajos ingresos catastrales o ubicación en zonas desfavorecidas.
Otra novedad se refiere a los inmuebles destinados a alquileres de corta duración, B&B y establecimientos no hoteleros: para este tipo de actividades, las tarifas del IMU podrán diferenciarse en función de la naturaleza de la actividad, distinguiendo entre uso empresarial u ocasional.
Exenciones, reducciones y bonificaciones del IMU confirmadas en 2025
También quedan varias opciones confirmadas para 2025 exenciones e riduzioniPor ejemplo, se espera una reducción el 50% del IMU para viviendas residenciales no lujosas otorgadas en comodato para uso de padres o hijos, siempre que estos residan y residan habitualmente en ellas. El contrato debe estar registrado y el propietario debe residir en el mismo municipio y ser propietario únicamente de esa vivienda, además de la vivienda principal.
La reducción del 50% también se confirma para los edificios no aptos para habitar, no aptos para el uso o de interés histórico y artístico. Las propiedades alquiladas a un precio convenido disfrutan de una 25% de descuento. Quedan exentos, entre otros, los edificios rurales de agricultores, los edificios públicos, los edificios ocupados ilegalmente con denuncia, los edificios en derrumbe, los afectados por el terremoto y los edificios instrumentales deducibles de la renta empresarial.
Por último, algunos municipios pueden decidir sobre exenciones adicionales o concesiones para propiedades otorgadas a organizaciones sin fines de lucro o empresas en zonas desfavorecidas.
Imu 2025: cálculo y métodos de pago
El impuesto se calcula considerando la meses de posesiónSe computa un mes completo si supera la mitad del mes. En caso de venta, el mes vence al comprador si la escritura se firma antes del día 15 del mes. Para la primera vivienda, el IMU vence hasta el traslado de la residencia registrada.
Il pagamento puede hacerse a través del modelo F24 (banco, en línea o en ventanilla), orden postal precompilado o Plataforma PagoPA. Cada copropietario paga su parte sin responsabilidad solidaria: en caso de omisión, el Municipio actúa sólo contra quien no paga.
Errores y retrasos en los pagos: cómo regularizarlos
En el caso de los errores o omitido pagos, es posible regularizar su posición con el arrepentimiento activo. Si el pago se realiza dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento, el sanción se reduce al 0,083% por cada día de retraso, al que se añaden los intereses legales, equivalentes al 2% anual a partir de 2025. Si el retraso excede los 15 díasLa multa aumenta progresivamente. El pago complementario debe realizarse rellenando el formulario F24, marcando la casilla «Ravv» e indicando el código tributario correcto con el importe total, incluyendo impuestos, intereses y multas. También existe la posibilidad de obtener una reembolso Si ha pagado más de lo debido: la solicitud debe presentarse en línea y el Municipio tiene seis meses para realizar las verificaciones necesarias y decidir sobre el desembolso.
Principio desde el 1 de enero de 2026 un nuevo régimen de sanciones para los impuestos locales, destinados a sustituir el actual sistema de arrepentimiento por reglas actualizadas y presumiblemente simplificadas.
