أرقام ضريبة القيمة المضافة جاهزة لإغلاق العام في "الجمال". 2018 على وشك الانتهاء ، ووفقًا للتقاليد ، تريد السلطات الضريبية أيضًا نصيبها. 27 ديسمبر هو الموعد النهائي للدفع سلفة ضريبة القيمة المضافة، تاريخ يتم تمييزه باللون الأحمر في التقويم لآلاف دافعي ضريبة القيمة المضافة الخاضعين للدفع.
ضريبة القيمة المضافة المتقدمة ، الموعد النهائي 27 ديسمبر: من يجب أن يدفع ، من هو معفى
يخضعون للدفع وبالتالي يجب عليهم دفع الوديعة بحلول 27 ديسمبر جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة الذين يقومون بدفعات دورية ، شهرية وربع سنوية.
بدلا من ذلك ، هم معفيون دافعي الضرائب الذين ليس لديهم البيانات التاريخية أو البيانات المتوقعة اللازمة للحساب (لأنهم توقفوا عن نشاطهم أو لأنهم يخططون لإغلاق حسابات ضريبة القيمة المضافة بفائض ضريبي قابل للخصم) وأولئك الذين لديهم مبلغ لا يتجاوز 103,20 يورو.
مستثنى أيضًا:
- المنتجين الزراعيين ،
- الأفراد الذين يقومون بأنشطة العروض والألعاب في ظل نظام خاص ،
- اتحادات الهواة الرياضية والجمعيات غير الربحية والجمعيات المحلية ، على أساس معدل ثابت
- جامعو وتجار الخردة والنفايات والورق والزجاج وما في حكمهم معفون من التزامات التصفية ودفع الضريبة.
- رواد الأعمال الأفراد الذين استأجروا الشركة الوحيدة ، بحلول 30 سبتمبر ، إذا دفعوا دافعي الضرائب ربع السنوي أو بحلول 30 نوفمبر ، إذا دفعوا دافعي الضرائب شهريًا ، بشرط ألا يقوموا بأنشطة أخرى خاضعة لضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة المتقدمة ، الموعد النهائي 27 ديسمبر: كيف يتم حسابها
هناك ثلاث طرق متاحة لأرقام ضريبة القيمة المضافة لحساب مقدار الدفعة المقدمة التي يجب دفعها: التاريخية والتنبؤية والتحليلية.
بالنسبة لأولئك الذين قرروا استخدام الطريقة التاريخية سلفة ضريبة القيمة المضافة التي سيتم دفعها بحلول 27 ديسمبر ستبلغ 88 بالمائة من الدفعة المقدمة في ديسمبر 2017 ، أو لأولئك الذين يستقرون على أساس ربع سنوي ، في الأشهر الثلاثة الأخيرة من عام 2017.
الذي يختار طريقة التنبؤ سيتعين عليه حساب الدفعة المقدمة على أساس تقدير للعملية التي يعتزم تنفيذها حتى 31 ديسمبر. في هذه الحالة ، سيتعين على دافع الضرائب دفع 88٪ من ضريبة القيمة المضافة التي يتوقع دفعها:
- في ديسمبر (إذا كان دافع الضرائب شهريًا) ،
- عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي ، في حالة دافعي الضرائب العاديين ربع السنويين
- للربع الرابع ، للجهات الدافعة ربع السنوية "الخاصة".
أخيرًا ، أرقام ضريبة القيمة المضافة التي تنوي استخدام المنهج التحليلي سيتعين عليهم اعتبار العمليات المنفذة حتى 20 ديسمبر كمرجع أساسي. الوديعة التي يتعين دفعها بحلول 27 ديسمبر ستكون مساوية لـ 100٪ من المبلغ الناتج عن تسوية محددة تأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة النسبية:
- للعمليات المذكورة في سجل الفواتير الصادرة (أو المدفوعات) من 1 ديسمبر إلى 20 ديسمبر (في حالة دافعي الضرائب الشهرية) أو من 1 أكتوبر إلى 20 ديسمبر (في حالة دافعي الضرائب ربع السنوي)
- على المعاملات المنفذة ، ولكن لم يتم تسجيلها أو إصدار فواتير بها بعد ، من 1 نوفمبر إلى 20 ديسمبر
- العمليات المسجلة في سجل فواتير الشراء من 1 ديسمبر إلى 20 ديسمبر (في حالة دافعي المدفوعات الشهرية) أو من 1 أكتوبر إلى 20 ديسمبر (في حالة دافعي الفواتير).
ضريبة القيمة المضافة المتقدمة ، الموعد النهائي 27 ديسمبر: كيفية السداد
سيتعين على أولئك الذين يخضعون للدفع دفع المبلغ المستحق (إذا كان أعلى من 103,2 يورو ، نذكرك) ، باستخدام موديل F24. لا يمكن الدفع إلا إلكترونيًا.
توضح وكالة الإيرادات أنه: "من الممكن تعويض المبلغ المستحق كسلفة مع أي إعفاءات ضريبية أو مساهمات متاحة لدافع الضرائب".
I أكواد الضرائب لاستخدامها هي:
- 6013 للدفعات الشهرية ،
- 6035 لفصلي واحد.
